移民美國 海外資產是否需要申報
來源：http://www.chinanews.com/hr/2011/07-21/3200603.shtml作者：北美購房網時間：2015/12/28
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移民美國海外資產申報須知這些海外資產以管理機構來說，可分在“海外金融機構管理”的海外資產，以及在“非海外金融機構管理”的海外資產。
海外資產，可能是海外房地產、銀行存款、有價證券、公司股份、退休金、私人放貸、以及任何形式的資產，不管這些海外資產是“海外金融機構管理”的資產，或是在“非海外金融機構管理”的資產，都必須要將這些海外資產向管理機關申報資料。
而在美國一旦在擁有這些海外資產之后，每年都有可能產生新增的小資產，像利息、紅利、退休金、出租凈得、買賣證券凈利得、買賣房地產凈利得、以及任何形式的投資資產所得，這些都是美國稅局要了解的項目及向你課稅的來源。
美國對于納稅人在海外資產的問題，主要分成二部分來處理﹕第一類“舉報責任”，主要是根據銀行法規定，納稅人在國外金融機構的資產，都必須主動提供海外資產的資料，要納稅人提供海外資產的總值是多少、何時擁有，及其資金來源。第二類“付稅義務”，主要是根據美國“屬人主義”所得稅稅法規定，要納稅人在擁有海外資產后，所產生的收入是否已按年申報所得稅﹖第一類的舉報責任，目的是要理清所擁有的海外資產，是否是在取得綠卡以前，納稅人就已經擁有﹖或是納稅人以前用已經付過稅的“稅后所得”去購置的資產﹖或是經由父母及其他親人因繼承或贈與方式所擁有﹖不管用那種方式擁有，若有下列的情形之一，就得舉報。
在過去一年中的任何時刻，納稅人在金融機構管理的海外資產，包括銀行存款及任何有價證券，若超過$10,000，就必須在今年04/15申報個人稅表時，在ScheduleB中注明，在今年06/30前，另外再以FormTDF90-22.1表格，單獨再向美國財政部申報，這個稅表不可以任何理由申請延期。2)、今年，增加新的規定，查稅范圍擴張到在非金融機構管理的金融資產。
若你的海外資產，是屬于在非金融機構管理的金融資產，以及出租房地產，而且你是長住美國的單身納稅人，每人年底資產超過$50,000，或年度中曾經超過$75,000的﹔或若你是長住美國的夫婦納稅人，夫妻年底資產超過$100,000或年度中曾經超過$150,000的﹔那你就必需在04/15前，用Form8938的表格，申報你的海外資產總額，這個稅表不必單獨申報，要與個人稅表一起申報，這個稅表可以隨個人稅表申請延期。
第二類的申報是要付稅，并同時繳交利息與罰款。今年1月9日國稅局IRS新推出的OVDI(OffshoreVoluntaryDisclosureInitiatives)計劃，與2009年的OVTP計劃相比，除了把罰款提高為資產最高總值的27.5%以外，其他都一樣，要納稅人補報2003-2010年所擁有的海外資產，以及其海外資產所生收入的所得稅。不同的是，這次沒有訂出截止申報的時間。
1）第三波的自首計劃，要納稅人就2003-2010期間，若納稅人有像利息、紅利、退休金、出租凈得、買賣證券凈利得、買賣房地產凈利得、以及任何形式的投資所得，都要修正納稅人的個人稅表，申報這些海外所得。
2）要在申報美國個人稅表時，將這些海外所得加入稅表中，并入在美國所得一起計算稅賦，若這些海外所得已在海外付過稅，要根據這些付稅證明，利用Form1116稅表，在美國稅表中抵扣回來，避免一個收入被重復課稅。
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