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現在越來越多中國人已經獲得美國綠卡，或者在美國工作、學習，或者正在申請美國永久居民身份。同時，美國全球征稅的概念，也在不斷地出現在大家的日常信息中。

👉今天，我們將研究和大多數中國“有產階級”密切相關的美國稅務問題：美國居民出售在中國國內的房產，需要向IRS繳納所得稅嗎？

美國的“稅務居民”概念，是獨立于移民身份的，主要通過綠卡測試和居住時間測試來認定。

雖然全球納稅聽起來很嚇人，但實際上，其中還有以下幾條重要的原則，考慮了納稅人的利益☟：

一方面，納稅人如果就某項海外收入在海外國家繳納了稅款，那么這部分的稅款可以抵扣美國的應納稅額。也就是說，在海外交的稅，在美國也可以抵。

另一方面，世界上大多數國家和美國也簽訂了雙邊稅務協定，其中通過各種細節的征稅細則來避免就同一稅收的兩國雙重征稅。這些稅務協定的優惠，在兩個國家也是優先被稅務局考慮的。也就是說，美國納稅人可以拿著稅務協定跟海外國家要求少交稅。

美國對納稅人的海外收入設定免征額，2015年是10.08萬美元。也就是在符合條件的情況下，低于10.08萬美元部分是不需要再向美國政府繳納任何稅款的。但是，還是需要就海外收入進行申報。

IRS的稅條中對買賣自住房有稅務優惠。具體是只要是在過去5年在這個房子里住滿2年，作為你的主要住所，賣房的資本利得可以享受夫妻雙方50萬美元免稅額。在海外的房產一樣適用。也就是說新移民在登陸后的前3年內，賣掉之前在國內的自住房，買賣差價的350萬人民幣是可以免稅的。

最重要的是，明確自身什么時候成為美國納稅居民，在此之前的收入都不需要申報。

其次，預計在中國賣房的時間安排，如果可以，可以在成為美國納稅居民之前把房子先賣了。如果房子還想持有，那么可以再買回來，這樣等下次賣房的時候，歷史價格就變高了，收益就減少了。

最后，處置中國很多資產都可以采用類似賣房的這種處理。

首先，賣房的相關收入數據都需要如實填報在年度報稅表格中。如果賣房的收益不超過海外收入免征額（2015年是10.08萬美元）,則可以填Form 2555-EZ（簡易版）；否則，就必須填Form 2555。這個表格和Form 1040一起交即可。如果賣房還沒收到錢，或處于其他考慮，可以先交Form 2350申請推遲申報。

其次，收集在海外國家已經繳納的稅收憑證。在中國賣房的現行政策，免征個稅的前提是5年以上住房且家庭唯一住宅。另外，中國賣房可能還有營業稅、契稅、印花稅等。中國的稅也不少。

最后，確定在美國按照Tax Credit還是Itemized Dedutible來申報。

簡單地講，Tax Credit可以在稅額中直接扣減，Itemized Dedutible則是在稅前收入中扣減，然后再乘以稅率得出稅額。

一般而言Tax Credit更好，這是因為Tax Credit直接在稅額中抵扣，也即是在國外交一分稅，在美國就可以少交一分稅；而Itemized Dedutible則還要乘以稅率，可能在國外交一分稅，在美國只能少交0.5分稅。美國稅務局還很用心地準備了一篇說明來解釋這個問題：

https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/foreign-tax-credit-choosing-to-take-credit-or-deduction

文|美國財富管理