赴美前先搞清楚“美國稅”
來源：aaa作者：北美購房網時間：2015/3/21
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赴美前中國人需要了解的稅務問題主要涉及以下七點。
第一，只要是美國的稅務居民就必須納稅。拿到綠卡意味著正式成為美國稅務居民，此外，在美國連續居住183天則自動成為美國稅務居民。如果在拿到綠卡前一年已經符合183天測試，則稅務居民起始日為前一年入境美國的第一天。
第二，關于移民前股票的處置問題。由于中美雙邊稅務協定中無墊高歷史成本的規定，因為國內購買的股票，如果跌破購買價，若考慮賣出則建議在移民后再賣出，可獲得資本損失。如果股票上漲，若考慮賣出，應在移民前，可規避資本利得。注意移民前進行恰當的交易安排，保管好交易記錄、合同和價值評估報告。
第三，關于移民前夫妻財產的安排。如果夫婦同時移民，原有財產可保持現狀，因為在美國夫婦可合并報稅，夫婦間贈予無限制，在對外贈予時可夫婦分享。如果夫婦一方移民，財產應調整到未移民方，這樣就可以不存在海外財產或收入申報問題，國內一方可對在美國生活的配偶實施贈予生活費。若夫婦先后移民，財產應調整到后移民方，這樣先移民方暫無海外財產或收入申報，后移民方可贈予先移民方生活費。
第四，關于移民地點的選擇問題。你要清楚的是，美國各個州稅各不相同。其中沒有個人所有稅的州有Florida、Texas、Washington、Alaska、Nevada、South Dakota、Wyoming；擁有較低個人所有稅的州有Tennessee、New Hampshire。
第五，關于美國稅務申請的問題。美國財政部規定，若當年所有海外金融資產最高值合計超過1萬美元，開始申報。聯邦稅務局規定，居住在美國，單身或夫婦分開，如果在年底持有超過5萬美元的海外金融資產，或當年的任一天持有超過7萬美元的海外金融資產均需報稅。如果夫婦合并報稅，如在年底持有超過10萬美元的海外金融資產，或當年的任一天持有超過15萬美元的海外金融資產均需申報。
特別提醒的是，海外財產申報針對金融資產，不含海外房產。
第六，關于海外公司稅務申報問題。如果美國公民或居民，擔任一家外國公司的主管或董事，且該外國公司的股權10%以上為美國人所有的必須申報。美國人在一人課稅年度中，連續30天以上持有一家外國公司的控制權也必須申報，等等。
美國聯邦2014年公司稅平均稅率35%，有些州稅率比較特殊，比如，Florida州規定了5.5%的固定稅率，California州規定了8.84%的固定稅率。
第七，關于個人所得稅率。美國聯邦2014年個人所得稅率如下：不高于9075美元稅率為10%，不高于36900美元稅率為15%，不高于74425美元稅率為25%，不高于113425美元稅率為28%，不高于202550美元稅率為33%，不高于228800美元稅率為35%，超過228800元稅率為39.6%。
此外，美國聯邦還征收10%以上不等的個人資本利得稅率。
美國稅法執行嚴厲，如不報或漏報，處罰嚴厲，政府間信息交換已使瞞報的風險極大，合理的移民前財產安排可有效地降低海外財產申報的工作量和風險。
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