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離岸資產(chǎn)規(guī)劃懂得巧用信托保護(hù)您的美國房產(chǎn)

對于許多想要購置美國房產(chǎn)的中國買家們來說，他們對美國稅務(wù)系統(tǒng)的了解知之甚少，特別是各種利得稅和遺產(chǎn)稅。

美國房地產(chǎn)稅收系統(tǒng)稅率奇高，且項目繁多，如果不想讓“遺產(chǎn)”成“遺患”，就需要采取一些合法且合理的避稅方式。而信托就是其中一種非常好的遺產(chǎn)避稅方法，這是美國頂級富人常用的財富規(guī)劃工具。美國有著完善的保密法和信托法，在資產(chǎn)保護(hù)方面，信托成為非常值得信賴的選擇。

上個世紀(jì)50年代開始，富人們已經(jīng)意識到僅僅通過遺囑做資產(chǎn)規(guī)劃的局限性，以及巨大的風(fēng)險性。遺產(chǎn)和稅務(wù)律師們也逐漸發(fā)現(xiàn)了信托相對于單純遺囑的優(yōu)勢，信托不僅賦予了資產(chǎn)規(guī)劃更高的靈活性，還能幫助家庭保留更多的資產(chǎn)傳承給下一代。因此信托慢慢成為了主流的財富規(guī)劃手段。

下面就讓我們來一起了解什么是信托，如何合理設(shè)立信托以及信托規(guī)劃的終極優(yōu)勢。

一、什么是信托

信托的本質(zhì)，是一種財務(wù)安排，這種安排讓我們相信某人會為了我們的特定利益而行使權(quán)利。我們時時刻刻都在創(chuàng)造信托。比如說，你給了保姆一筆資金，并相信她會照顧好你的小孩，而保姆接受了你的資金。這個時候，一個簡單的信托就被創(chuàng)建了，保姆就有了照顧你的小孩的信托責(zé)任。如果保姆用你的錢并且很好的照顧了你的小孩，我們就說保姆正確行使了我們指定的信托責(zé)任。

信托包括四個組成部分：

創(chuàng)立信托的人。我們叫這個人授予人（Grantor）。

同意為了某種利益而接受我們委托資產(chǎn)的人。我們叫這個人受托人（Trustee）。

為了某種利益而受讓給受托人的資金或者資產(chǎn)，我們把這個叫做信托主體（Principal）。

得益于信托的人，我們叫這個人受益人（Beneficiaries）。

二、信托對資產(chǎn)的保護(hù)

合理的設(shè)立信托，可以使得所有在信托內(nèi)的資產(chǎn)免于債權(quán)人的追責(zé)，同時設(shè)立人也不會被起訴。信托提供的安全性使得在資產(chǎn)的擁有者和債權(quán)人之間設(shè)立起了一道防火墻，任何人想要追溯到信托內(nèi)資產(chǎn)都會經(jīng)歷冗長的官司。此外，信托工具還提供良好的隱秘性，由于信托主體不對外公開，所以公眾是沒有辦法看到起資產(chǎn)的構(gòu)成的。

在美國，持有不動產(chǎn)的方式大致有三種：個人持有，公司持有和信托持有。富人們一般會使用信托來購買房產(chǎn)，這種財富安排在稅務(wù)和繼承方面有重要的作用。更加高級的一些富豪們，則會使用公司持有不動產(chǎn)，然后由信托來持有公司股份的做法，這種做法在離岸信托里面更加普遍。

三、信托中的繼承和稅務(wù)規(guī)劃

美國遺產(chǎn)稅法中規(guī)定，對于美國公民和綠卡持有人，一生會有549萬美金（2017年額度）的免稅額，而外國人則只有6萬美金的免稅額。所有超過免征額的資產(chǎn)都會面臨最高40%的遺產(chǎn)稅和相關(guān)的贈與稅。除此之外，所有經(jīng)過遺囑分配的遺產(chǎn)，也需要支付律師和遺產(chǎn)法庭高昂的費(fèi)用，通常會占到整個遺產(chǎn)的3.8%-11%。

而使用特定的信托來持有美國境內(nèi)的資產(chǎn)的話，就不會出現(xiàn)這個問題。既不會被征收遺產(chǎn)稅，也不會經(jīng)過遺囑認(rèn)定，更不會被凍結(jié)資產(chǎn)。所以對于外國人來說，使用信托在美國進(jìn)行投資是一種非常有效的避稅方式。

四、信托設(shè)立的重點

信托的規(guī)劃涉及到設(shè)立者的國籍和稅籍認(rèn)定，更涉及到資產(chǎn)的所在國，這些國家的稅務(wù)和繼承法律都需要專業(yè)團(tuán)隊來共同制定方案。所以并不單單只是美國國內(nèi)的遺產(chǎn)稅務(wù)規(guī)劃而已。若是設(shè)立人的身份復(fù)雜，資產(chǎn)分散而且設(shè)計國別較多的情況下，建議尋找經(jīng)驗豐富的律師團(tuán)隊來設(shè)計出最佳的規(guī)劃方案。